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UVA Umsatzsteuervoranmeldung

Konfiguration

UVA Arten

Im Modul Finanzbuchhaltung können unter Grunddaten die UVA Arten definiert werden. Dies ist vor allem für die Definition der Kennzahlen passend zu Ihren länderspezifischen Kennzahlen und für die länderspezifischen Bezeichnungen gedacht.

UVA-Art Bezeichnung

Kennzahl Österreich

Kennzahl Deutschland

Kennzahl Schweiz

Kennzahl Liechtenstein

Inland red. Steuer

029

86

311

311

Inland Normalsteuer

022

81

301

301

Anzahlung red. Steuer

029a

86

311

311

Anzahlung Normalsteuer

022a

81

301

301

EU Ausland mit UID

017

41

220 & 289

220 & 289

Export Drittland

011

43/48

--

--

Umsatz Reverse Charge

021

--

--

--

Reverse Charge Leistung

57->66

--

--

--

Reverse Charge Bauleistung

48->82

 

 

 

Reverse Charge Schrott

32->89

 

 

 

IG Erwerb red. Steuer

073

93

--

--

IG Erwerb Normalsteuer

072

89

--

--

Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlage

000/070

7/47

200

200

Vorsteuerkonto

060

67

400

400

darin enthalten Vst auf KFZ

027

--

--

--

darin enthalten Vst auf Gebäude

028

--

--

--

Vorsteuer Investitionen

--

--

405

405

Import Drittland

061

62

405

405

Import Drittland Zahlung an FA

083

--

--

--

IG Erwerb

9/67

66

400

400

Werbeabgabe

WA

--

--

--

Steuerbarer Gesamtumsatz

--

--

299

299

Bitte beachten Sie bei Reverse Charge, dass Umsatz Reverse Charge für Ihre Erlöse gedacht ist, Reverse Charge Leistung, Bauleistung bzw. Schrott werden für die Klassifizierung Ihrer Erwerbe (ähnlich dem IG-Erwerb) benötigt.

Zwei Vorsteuerarten für die Schweiz und Liechtenstein

Gegebenenfalls müssen Sie die Vorsteuer in der quartalsweisen UVA für Material- und Dienstleistungsaufwand getrennt zu Investitionen und übrigem Betriebsaufwand angeben. Damit ergibt sich, dass Sie eine weitere UVA Art Vorsteuer Investitionen definieren müssen.

Da es in der Schweiz auch den reduzierten Mehrwertsteuersatz von derzeit 2,5% und den normal Mehrwertsteuersatz von derzeit 7,7% gibt, ergibt sich daraus, dass es insgesamt vier Mehrwertsteuerbezeichnungen geben muss. Die beiden Steuersätze, getrennt in Investitionen und Material inkl. Dienstleistung. Das bedeutet, dass es dafür auch entsprechend vier Vorsteuerkonten gibt.

Der Vorteil dieser Aufteilung ist vor allem, dass es die Prüfung der verbuchten Vorsteuer deutlich vereinfacht und eventuelle Buchungsfehler sofort ersichtlich sind. Für die Berechnung der abziehbaren Vorsteuer, welche auf die Kennzahlen 400 und 405 aufzuteilen sind, greift die Definition der UVA Art. D.h. die Beträge der Konten mit der UVA Art Vorsteuerkonto werden auf die Kennzahl 400 summiert. Analog wird mit der UVA Art Vorsteuer Investitionen vorgegangen, welche auf 405 summiert werden. Konkret wird diese Einstellung unter dem Journal der Steuerkategorien angezeigt (unterer Reiter Finanzamt, Menüpunkt Journal, Steuerkategorien).

Vorsteuer_CH_1.jpg

Definition der Inlands Steuerkategorien ohne Reverse Charge

Verprobung

Sie finden die UVA Verprobung im Modul Finanzbuchhaltung → unterer Reiter Sachkonten → Journal → UVA. Setzen Sie den Haken bei Verprobung, um die Verprobung auszugeben.

Die UVA Verprobung prüft bei der Aktivierung, ob alle Belege aus Eingangs- und Ausgangsrechnungen bzw. Gutschriften des Zeitraumes in der Fibu enthalten sind. Ist dies nicht der Fall, so erscheint eine Fehlermeldung. Auf eine Prüfung des Vorhandenseins aller Belege in der Fibu wurde verzichtet, um die Umstellung von Fremd-Fibu auf die integrierte Fibu zu ermöglichen.

Für die Jahres-UVA wird keine Verprobung und somit auch keine Überprüfung der Belege durchgeführt.

Stellen Sie sicher, dass jede UVA verprobt wird. Ab dem Beginn der Verwendung der integrierten HELIUM 5 Finanzbuchhaltung muss die UVA Verprobung für jeden Monat bzw. jedes Quartal durchgeführt und gedruckt werden.

Es wird bei der Verprobung nur der angegebene Zeitraum geprüft.

Die Verprobung wird erst beim Ausdrucken der UVA vorgenommen und damit wird erst unmittelbar vor dem Ausdruck die Verbuchung der Belege des Zeitraums in der UVA geprüft. D.h. für die Verprobung und die Prüfung muss auf den Druckknopf (Strg+P) geklickt werden.

UVA_Verprobung_aktivieren.jpg

Drucken

Regeln

Vor dem Ausdruck der UVA wird eine Prüfung auf gültige Buchungen durchgeführt. Die Reihenfolge der Prüfung ist wie folgt.

Für jedes Konto, welches in den Steuerkategorien für den Verkauf definiert ist, werden für das gewählte Finanzamt folgende Buchungen analysiert:

  • Alle Buchungsdetails im gewählten Zeitraum die nicht storniert und die keine Automatikbuchungen sind

  • Ist das Konto ein Sachkonto, dann wird beurteilt

  • Ist es eines der Ausnahmekonten (siehe unten) --> OK

  • Ist es ein Bankkonto --> OK

  • Ist es ein Kassenkonto --> OK

  • Ist die UVA Art "nicht definiert" --> Fehler

  • Ist die UVA Art "Zahllastkonto" --> Fehler

  • Ist es eine Buchung mit der Buchungsart Eröffnungsbuchung --> OK

Ausnahmekonten, je Steuerkategorie, sind

  • Alle Konten mit Kontoart UST-Sammelkonto

  • Konto Forderungen

  • Konto Kursgewinn

  • Konto Kursverlust

  • Konto Anzahlung verrechnet

  • Konto Anzahlung erhalten

Das mitlaufende Konto Forderungen (z.B. 2000) muss zu den in der Steuerkategorie definierten UST-Konten passen.

Ust-Verprobung

Sie finden die Ust-Verprobung im Modul Finanzbuchhaltung → unterer Reiter Sachkonten → Journal → Ust-Verprobung. Die Ust-Verprobung ist eine fundierte und umfangreiche Aufschlüsselung und Dokumentation der Buchungen für die UVA-Verprobung. Im Ust-Verprobungsblatt werden alle Saldenlistenbuchungen, die die UVA betreffen, über alle Steuerkategorien hinweg angeführt. 

In den Spalten werden jeweils die Beträge, der dazugehörige Steuersatz und der sich daraus ergebende Steuerbetrag angeführt. 

Die oberste Gliederung bildet die Steuerkategorie. Wie auch in der UVA wird zu erst die Umsatzsteuer und danach die Vorsteuer angeführt. Innerhalb der Umsatz- und Vorsteuer erfolgt die Aufteilung nach Steuersätzen.

  • Steuerkategorie Inland

    • UST

      • UST 10%

        • Erlöskonten

      • UST 20%

        • Erlöskonten

    • VST

      • VST 10%

        • Aufwandskonten

      • VST 20%

        • Aufwandskonten

  • Steuerkategorie Ausland EU mit UID

  • (...)

Es besteht die Möglichkeit, dass die Ust-Verprobung von der UVA um ca. einen Cent abweicht. Das kommt daher, dass die UVA die Steuer wie folgt berechnet wird:

CODE
(Saldo der UVA Konten) * (Steuersatz zum Zeitpunkt) = Steuerbetrag

Die Ust-Verprobung bildet die Summe über die tatsächlichen Steuerbuchungen, sowohl zur Berechnung von Nettobetrag und Ust-Betrag. Die Ust-Verprobung ist also genauer als die UVA selbst.

Die Währung ist immer die Mandantenwährung.

Fehler bei der Ust-Verprobung zu einer Eingangsrechnung

Wenn bei der Aktualisierung der Ust-Verprobung eine Fehlermeldung erscheint, so wechseln Sie bitte in die Detail Darstellung.

CODE
2023-07-09 15:55:52:496 [ 7185820] ERROR error(LpLogger:105) - Code=4125 java.lang.Exception: Eingangsrechnung 23/0100370, Buchung, 2023-06-09

Konto Kontonr. SOLL | HABEN
______________________________________________|________________
Eidg. Oberzolldirektion     40500             | 2.197,30
Vorsteuer Mat/DL             1170     2.197,30|
Kreditoren Lief/Leist        2000             | 2.197,30
______________________________________________|________________
SUMME:                                2.197,30| 4.394,60

Dies bedeutet, dass auf dem Konto 1170, welches als (reines) Vorsteuerkonto definiert ist, Buchungen aus Eingangsrechnungen enthalten sind. In diesem Falle sind dies reine Kosten von Einfuhrumsatzsteuern.

Diese Detaillierung ist aus Gründen der Überprüfbarkeit erforderlich.

Fehler bei der Ust-Verprobung zu mehreren Mehrwertsteuersätzen

Wenn Sie bei der Durchführung der Ust-Verprobung die Fehlermeldung zu mehreren Steuersätzen erhalten, so bedeutet dies, dass das angeführte Konto in mehreren Steuerkategorien verwendet ist. Damit ist eine eindeutige Auflösung der Steuerbuchungen nicht mehr möglich.

Um herauszufinden, welche Steuerkategorie-Definition hinterlegt ist, nutzen Sie das Journal Steuerkategorien im unteren Modulreiter Finanzamt.

Verprobung zurücknehmen

Sie können die UVA Verprobung zurücknehmen.

Wählen Sie dazu im Modul Finanzbuchhaltung → unterer Reiter Sachkonten → Bearbeiten -> UVA Verprobung zurücknehmen. Wählen Sie das gewünschte Finanzamt und bestätigen Sie die Meldung mit ja.

Für diese Rücknahme ist das Chefbuchhalterrecht erforderlich.

Meldungen

UVA Verprobung fehlgeschlagen

Erscheint beim Ausdruck UVA Verprobung fehlgeschlagen, so konnten die angeführten Belege (Rechnungen, Gutschriften, Eingangsrechnungen) nicht in die Fibu übernommen werden. Sorgen Sie dafür, dass die Belege in die Fibu übernommen werden. Nutzen Sie gegebenenfalls die Einzelbelegübernahme. Führen Sie danach die UVA Verprobung erneut durch.

Bei der Prüfung der UVA Verprobung werden immer alle Belege im Zeitraum überprüft, unabhängig vom eventuell abweichend ausgewähltem Finanzamt. D.h. wenn Sie die UVA für ein weiteres Finanzamt durchführen, so können bei der Überprüfung der Verprobbarkeit trotzdem unstimmige Rechnungen aus einem anderen Finanzamt aufscheinen.

Ungültiges Konto in Buchung auf Steuerkonto

Gegebenenfalls erscheint die Fehlermeldung "Ungültiges Konto 4720 in Buchung auf Steuerkonto 3806."

Dies bedeutet, dass in den Buchungen des Steuerkontos 3806 Buchungen des Kontos 4720 enthalten sind. Dieses Konto (4720) hat jedoch eine falsche Definition der UVA-Art. Da hier die Gefahr gegeben ist, dass eine ungültige UVA abgegeben wird, wird die Berechnung der UVA komplett abgebrochen. Stellen Sie die Buchungen und gegebenenfalls die Konten richtig. Erst danach kann die UVA ausgedruckt werden.

Das Steuerkonto ist im unteren Modulreiter Finanzamt, Steuerkategorie, Steuerkategoriekonto definiert. In der Regel ist es das Konto der Umsatzsteuer für die Erlöse bzw. der Vorsteuer für den Aufwand.

Aufgrund der UVA-Verprobung ist für den Zeitraum keine Buchung erlaubt

Die Meldung, dass die Buchung aufgrund der UVA-Verprobung nicht erlaubt ist, besagt, dass im Zeitraum oder auch im Zeitraum danach bereits eine UVA-Verprobung durchgeführt wurde. Daher darf keine Buchung in diesem Zeitraum durchgeführt werden. Tritt diese Meldung beim Drucken (Druck in die Druckvorschau) der UVA auf, so wurde nach dem gewählten Zeitraum für den Ausdruck der UVA bereits eine UVA Verprobung durchgeführt. Dies wird neben dem Finanzamt angezeigt.

Um die UVA ausdrucken zu können, müssen alle nachfolgenden Verprobungen zurückgenommen werden.

Achten Sie darauf, dass die UVA Verprobungen in chronologisch richtiger Reihenfolge gedruckt werden, um die Meldung zu vermeiden.

Erzeugen der UVA

Erzeugen Sie die UVA im Modul Finanzbuchhaltung → unterer Reiter Sachkonten → Journal → UVA. Entfernen Sie den Haken bei Verprobung.

Ebenso wie die Saldenliste wird jede ausgedruckte UVA in der Dokumentenablage abgelegt. Sie finden diese im Modul System → unterer Modulreiter Dokumente. Öffnen Sie nun den Baum Ihres Mandanten, Ast Finanzbuchhaltung, UVA, dann das entsprechende Finanzamt und das gewünschte Monat / Periode.

Ausgedruckte Saldenlisten werden in ähnlicher Weise abgelegt.

Anzahlungsrechnungen

Anzahlungsrechnungen werden von den Terminen her wie normale Rechnungen betrachtet werden. Die gesetzliche Regelung in Österreich ist so, dass bei Anzahlungsrechnungen, sowohl Eingangs- als auch Ausgangsrechnungen das Zahlungsdatum ausschlaggebend für die Ermittlung der Umsatzsteuer / Vorsteuer sind. Unter der Annahme, dass bei Anzahlungs- / Schlussrechnungen die beteiligten Partner beiderseits daran interessiert sind, dass die Zahlung rasch fließt, nehmen wir an, dass diese im gleichen Monat wie die Rechnung ist und somit im Endeffekt in der UVA keine Auswirkung hat. Daher wird in HELIUM 5 auch bei den Anzahlungsrechnungen das Rechnungsdatum als Basis für die Ermittlung der UVA verwendet.

Fehler finden

Führen Sie immer Prüfungen durch.

Wir empfehlen, vor der UVA das Ausgangsrechnungsjournal, das Eingangsrechnungs-Kontierungsjournal und gegebenenfalls das Zusatzkosten-Kontierungsjournal für den jeweiligen Zeitraum und für alle Rechnungen durchzusehen und auf richtige Verbuchung zu prüfen.

Die in den jeweiligen Journalen angegebenen Salden sind die Basis für die Plausibilitätsprüfung Ihrer UVA. D.h. die Umsätze des Ausgangsrechnungsjournals müssen mit einem maximalen geringeren Betrag von 1-3%, welche den Skontoaufwand darstellt, mit dem Journal übereinstimmen. Ist dem nicht so, prüfen Sie weiter. Gleiches gilt analog für die Vorsteuer und für die innergemeinschaftlichen (IG) Erwerbe. Beachten Sie die Besonderheit, dass es sich bei den IG Erwerben zwar um Vorsteuern handelt, aber da auch die Einfuhrumsatzsteuer gedanklich mit enthalten ist, müssen auch die Umsätze mit angeführt werden.

Stimmen die Salden nicht überein, so hilft in der Regel der Ausdruck der Saldenliste des Zeitraumes in der Formularvariante Saldenliste quer. Hier finden Sie auf der letzten Seite eine Zusammenfassung aller Salden die UVA betreffend gegliedert nach UVA Arten. Damit erkennen Sie in der Regel sehr rasch, warum welcher Betrag auf der UVA angedruckt wird.

Da der Saldo der Vorsteuerkonten wegen der UVA-Sammelbuchungen IMMER 0,00 ist, scheinen diese nur auf, wenn noch KEINE Ust-Sammelbuchungen durchgeführt sind. D.h. wenn die Saldenliste-quer vor der UVA ausgedruckt wird, sind die Vorsteuerbuchungen noch sichtbar, danach nicht mehr. Gegebenenfalls löschen Sie diese Automatikbuchungund führen danach die UVA-Verprobung erneut durch.

Meldungen

Zahlung ist nicht UVA-verprobt

Gegebenenfalls wird eine Zahlung als nicht UVA Verprobt angeführt.

Gehen Sie in diesem Fall auf die Rechnung und dann in die Zahlung und führen Sie mit ändern, speichern die Übernahme erneut durch. Zu Ihrer Sicherheit sollten Sie überprüfen, ob die Buchung tatsächlich in den Konten vorhanden ist.

Beim Druck der UVA erscheint anstatt der Steuer null

Wenn beim Druck keine Steuer ausgerechnet wird, fehlen für diese Felder die Zuordnungen der Mehrwertsteuersätze zu den Drucknamen. Ergänzen Sie in der LP_MWSTSATZBEZ.C_DRUCKNAME bzw. eine detaillierte Überprüfung der FB_UVAAR.

Kein Sammelkonto für Kontoart Vst Sammelkonto

Gegebenenfalls erhalten Sie die Meldung “Kein Sammelkonto für Kontoart Vst Sammelkonto”.

Definieren Sie in diesem Fall im Vorsteuer-Sammelkonto die Kontoart VST Sammelkonto. Beachten Sie, dass auch die VST-Konten mit der Vorsteuer definiert sein müssen.

Kein Sammelkonto für Kontoart UST- oder Erwerbssteuerkonto

Gegebenenfalls erhalten Sie die Meldung “Kein Sammelkonto für Kontoart UST- oder Erwerbssteuerkonto”.

Definieren Sie in diesem Fall das Konto mit der Kontoart UST- oder Erwerbssteuerkonto.

Kein Sammelkonto für Kontoart FA Zahllastkonto

Gegebenenfalls erhalten Sie die Meldung “Kein Sammelkonto für Kontoart FA Zahllastkonto”.

Definieren Sie in diesem Fall das Zahllastkonto.

Ungültiges Konto in Buchung auf Steuerkonto

Gegebenenfalls erhalten Sie eine Meldung, dass in einer Buchung ein ungültiges Konto enthalten ist. Dies bedeutet, dass im Ust/Vorsteuerkonto Buchungen mit einem mitlaufenden Konto als Gegenkonto enthalten sind.

Da das Sachkonto jedoch anders definiert ist, darf die Buchung nicht durchgeführt werden. Korrigieren Sie die Definition der Steuerkategorien.

Ungültiges Konto in Buchung auf Steuerkonto bei Umbuchung

Gegebenenfalls erhalten Sie bei einer Umbuchung eine Meldung, dass in einer Buchung ein ungültiges Konto enthalten ist.

Diese Meldung bedeutet, dass die Struktur Ihrer Konten / Sammelkonten etwas verworren sind. Stellen Sie die Strukturen richtig, beachten Sie dabei auch die in den Finanzamtssteuerkategorien hinterlegten Definitionen. Zur Korrektur können diese Buchungen auch manuell gelöscht werden.

Besondere Sachverhalte

Verbuchung von negativem Skontoaufwand

Negativer Skontoaufwand ergibt sich dann, wenn Ihre Kunden Mahngebühren bezahlen. Sie buchen in diesem Fall den erhöhten Betrag auf die Zahlung und erledigen die Rechnung. Somit stimmt die Bank und der mehr bezahlte Betrag wird in das Skonto-Konto als negativer Skontoaufwand, also als Erlös, verbucht.

Das hat bei größeren Beträgen, z.B. aus einer Inkasso-Betreibung, den Nachteil, dass Sie dafür Umsatzsteuer abführen. Da dieses Geld aber ein Erlös aus Finanzgebarung ist, ist dieser Erlös nicht umsatzsteuerpflichtig. Sie führen Steuern ab, obwohl dies nicht erforderlich ist. D.h. es muss diese Überzahlung vom Skonto-Konto weitergebucht werden z.B. auf 8080 Zinserträge Kunden. D.h. Sie buchen zum Beispiel wie in folgender Tabelle.

Konto

Bezeichnung

Soll

Haben

4420

Skontoaufwand 20%

175,59

3540

Umsatzsteuer 20%

35,12

8080

Zinserträge Kunden

210,71

Somit wird dieser Finanzerlös unter Berücksichtigung des Umsatzsteueranteils als gesamtes auf z.B. Zinserträge Kunden umgebucht. Damit nun bei der UVA die Buchungen auf das Koto Zinserträge als gültig erkannt werden, aber NICHT in der UVA berücksichtigt werden, stellen Sie bitte die UVA Art dieses Kontos auf Umsatz Inland steuerfrei.

Buchungen IG-Erwerb

Innergemeinschaftliche Erwerbsbuchungen zeichnen sich dadurch aus, dass bei der Einfuhr zum Erhalt der Vorsteuereigenschaft die Einfuhrumsatzsteuer zu entrichten ist. Diese wird durch die Vorsteuervergütung wieder rückerstattet. Damit diese beiden Felder gebucht werden, ist einerseits das IG-Vorsteuerkonto zu definieren und andererseits das (IG-) Einfuhrumsatzsteuerkonto.

Erhalten Sie nun eine Eingangsrechnung eines Lieferanten mit UID-Nummer, so wird bei der Erfassung der Eingangsrechnung der IG-Erwerb angegeben und damit auch dass der Steuersatz faktisch nur informellen Charakter hat. D.h. Sie erfassen als Zahlbetrag nur den Nettobetrag der Rechnung.

Zur richtigen Definition ist unter Vst.Einkauf das Vorsteuerkonto und unter Einfuhr-Ust. Das Konto für die Einfuhrumsatzsteuer anzugeben.

Damit das bebuchte Aufwandskonto auch in der UVA richtig ausgewiesen wird, muss die UVA Art des Kontos auf IG-Erwerb Normalsteuer oder reduzierter Steuersatz gestellt sein.

Bei Innergemeinschaftlichem Erwerb sind zum Erhalt der Vorsteuerabzugsberechtigung ebenfalls Mehrwertsteuerbuchungen erforderlich. Dies ist einerseits die Buchung der Einfuhrumsatzsteuer und andererseits die Buchung der Vorsteuer. Diese doppelte Buchung wird in der Steuerkategorie definiert.

Zusätzlich muss die theoretische Steuer bereits ab der Eingangsrechnung definiert werden. D.h. das Konto hat in der UVA Art IG Erwerb normal oder reduziert definiert. In der Steuerkategorie werden für die Normalsteuer und die reduzierte Steuer die beiden Konten definiert. Also das Konto für die Einfuhrumsatzsteuer reduzierter Satz und Normalsatz und das Konto für die IG-Vorsteuer reduzierter Satz und Normalsatz.

Erfolgt nun eine Buchung auf dieses Konto, so wird anhand der UVA Art erkannt, dass die UstBuchungen so wie die normalen Ust-Steuerbuchungen mitzubuchen sind.

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