Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (Istversteuerung)
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist nur für Istversteuerung gedacht.
Wenn Sie bilanzieren, verwenden Sie die anderen Auswertungsmöglichkeiten.
Der Einnahmen-Ausgaben-Rechner versteuert nur die vereinnahmten bzw. geleisteten Zahlungen. Dies gilt vor allem für den Bereich der Ausgangsrechnungen. Bei der Erfassung der Eingangsrechnung hängt es von den unterschiedlichen Gepflogenheiten / gesetzlichen Regelungen ab, ob auch hier nur die geleisteten Zahlungen berücksichtigt werden, oder ob die erhaltenen Eingangsrechnungen nach Eingangsrechnungswert und Datum sowohl für die UVA (Umsatzsteuer Voranmeldung) als auch für die Gewinnermittlung herangezogen werden.
Für die Erlöse gibt es keine Trennung nach Erlöskonten, sondern alle Erlöse - mit Ausnahme der Trennung nach Länderarten - werden in einen großen Topf geworfen.
Ist-Versteuerer bzw. Einnahmen- / Ausgabenrechner bzw. Verrechnung nach vereinnahmten Umsätzen.
Die Realisierung der verminderten Funktionalität für die EA-Rechner ist in HELIUM V so umgesetzt, dass bei der Bankbuchung immer zwei Buchungen durchgeführt werden. Die Buchung Erlöse gegen Debitor und gleichzeitig die Buchung Debitor gegen Bank. Diese beiden Buchungen sind zusätzlich noch miteinander gekoppelt, sodass sichergestellt ist, dass bei Änderungen auch immer wieder beide Buchungen gelöscht werden.
Bitte beachten Sie, dass es bei den EA-Rechnern in der Fibu keinen Skontoaufwand, keine offene Postenliste gibt. Diese Daten sind, dank Ihrer HELIUM V Rechnungs- / Eingangsrechnungsverwaltung trotzdem verfügbar. Jedoch auf Basis der Rechnungsmodule (siehe Journale) und nicht in der Fibu.
UVA, Sachenkonten Saldenliste usw. funktionieren gleich wie in der Fibu für die Sollversteuerer.
Personenkonten
Personenkonten teilen sich in Debitoren für die Kunden und Kreditoren für die Lieferanten. Sie dienen dazu, Ihre Forderungen bei den Kunden und Ihre Verbindlichkeiten bei den Lieferanten detailliert darzustellen.
Neben der Gesamtsumme der offenen Forderungen sehen Sie, bei welchem Kunden Sie welche Rechnungsbeträge offen sind.
Neben der Gesamtsumme der offenen Verbindlichkeiten sehen Sie, bei welchem Lieferanten Sie welche Rechnungsbeträge offen haben.
Sachkonten
Wir empfehlen, nur die aktiv benötigen Sachkonten anzulegen.Konten wie Anlagegüter, Finanzamtskonten, Konten der Personalverrechnung (Lohnkonten) und Bilanzierungskonten werden in aller Regel nicht benötigt. Wir empfehlen, die Konten für Warenerlöse in den verschiedenen Steuersätzen und in den verschiedenen Ländern und die Aufwandskonten wie Wareneinsatz, Porto etc. anzulegen.
Gruppierungskonten oder Strukturierungen werden ausschließlich in der Bilanz als Gruppensummen benötigt und sind bei Istversteuerung hinderlich.
Monatliche UVA
Voraussetzungen
Damit Sie eine UVA erzeugen können, müssen alle Ausgangsrechnungen, Ausgangsgutschriften, Eingangsrechnungen und Zahlungen im HELIUM 5 erfasst sein.
Für die UVA benötigen Sie im Wesentlichen folgende Daten:
Zahlungseingänge im Zeitraum getrennt nach
Inland steuerfrei
Inland reduzierter Steuersatz
Inland normaler Steuersatz
EU-Ausland
Drittland
Eingangsrechnungseingang im Zeitraum getrennt nach
Inlands Vorsteuerbetrag
EU-Ausland mit theoretischem reduzierten Steuersatz
EU-Ausland mit theoretischem normalen Steuersatz
Auswertung
Sie können folgende Auswertungen erzeugen:
Zahlungseingänge. Sie finden die Zahlungseingänge im Modul Ausgangsrechnungen → Journal → Zahlungseingang.
Eingangsrechnungen gruppiert nach Konten. Sie finden die Auswertung im Modul Eingangsrechnungen → Journal → Kontierung. Wählen Sie bei Eingangsrechnungen Alle. Durch die Wahl des Kontierungsjournales erhalten Sie bereits die Aufteilung der Kontierung für Ihren Jahresabschluss. Während des Jahres bzw. für die Erstellung der UVA sind diese Zahlen lediglich aus Kontroll- und Übersichtsgründen von Vorteil.
Alternativ kann bei Bedarf für die Eingangsrechnungen auch das Zahlungsausgangsjournal verwendet werden. Dieses finden Sie im Modul Eingangsrechnungen → Journal → Zahlungsausgang.
Wenn das Kontierungsjournal verwendet wird, so werden die Skontoerlöse nicht berücksichtigt. Dies kann zu geringen Differenzen bei Ihrer Jahres-UVA zu Ihren Gunsten führen.
Umstellung von EA-Rechner auf Sollversteuerer
Diese Umschaltung muss von Ihrem HELIUM 5 Betreuer vorgenommen werden. Für die Abstimmung der Eingangs-/Ausgangsrechnungen müssen die Eröffnungsbuchungen manuell / per Hand nachgebucht werden.
Der wesentlichste Punkt ist, dass zu diesem Zeitpunkt, der immer ein Geschäftsjahreswechsel sein muss, die Aufgrund der Ist-Versteuerung noch nicht Soll-Versteuerten Aufwände und Erlöse nachversteuert / nachgebucht werden müssen. Das bedeutet es ist dies als Eröffnungsbuchung vom Debitoren/Kreditorenkonto gegen das Erlös/Aufwandskonto manuell durchzuführen. Also von der Idee her die gleiche Buchung wie beim Sollversteuerer bei der Jahres/Periodenübernahme nur eben nicht gegen das Sammelkonto der Eröffnungskonten sondern gegen die Aufwands bzw. Erlöskonten. Dies bewirkt automatisch, dass die nachzuversteuernden Umsatzsteuerbeträge auf den Jänner-UVA auf.
Gemischte Abwicklung der Vorsteuer / Umsatzsteuer
Manche Anwender haben auch den Status, dass für Eingangsrechnungen die entrichtete Vorsteuer anhand des Eingangsrechnungsdatums errechnet wird, die abzuführende Umsatzsteuer jedoch anhand der Zahlungseingänge errechnet wird. Wir sprechen hier von sogenannter Mischversteuerung.
Sollte dies bei Ihnen der Fall sein, so bitten Sie Ihren HELIUM 5 Betreuer dies für Sie entsprechend einzurichten.